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自治区地税系统权力清单指导目录(第一批)

2018-04-26

自治区地税系统权力清单指导目录

(第一批)

一、行政许可

序号

职权名称

子项名称

基本编码

实施部门

职权依据

行使层级

行使内容

1

纳税人延期缴纳税款的核准

0125001000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第三十一条第二款 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

自治区

对纳税人延期缴纳税款的核准

2

纳税人延期申报的核准

0125002000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第二十七条第一款 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。

【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2016年国务院令第666号修订)

第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

设区的市

对纳税人延期申报的核准

县级

3

纳税人变更纳税定额的核准

0125003000

税务主管部门

【行政法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2016年国务院令第666号修订)

第四十七条第三款 纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。

设区的市

对纳税人变更纳税定额的核准

县级

4

采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

0125004000

税务主管部门

【行政法规】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年国务院令第512号)

第一百二十八条 企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

设区的市

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

县级

5

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

0125005000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国企业所得税法》(2017年修正)

第五十一条 非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

【行政法规】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年国务院令第512号)

第一百二十七条 企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。

设区的市

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

县级

二、行政征收

序号

职权名称

基本

编码

实施部门

职权依据

行使层级

行使内容

1

地方税的征收

0425001000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第五条第一款 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行税收管理。

第四款 税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。

【法律】《中华人民共和国企业所得税法》(2017年)

第一条第一款 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

【法律】《中华人民共和国个人所得税法》(2011年修正)

第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

【法律】《中华人民共和国车船税法》(2011年)

第一条 在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。

【行政法规】《中华人民共和国营业税暂行条例》(2008年国务院令第540号修订)

第一条 在中华人民共和国国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳营业税。

【行政法规】《中华人民共和国资源税暂行条例》(2011年国务院令第605号修正)

第一条 在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本条例缴纳资源税。

【行政法规】《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(2013年国务院令第645号修订)

第二条第一款 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

【行政法规】《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(2011年国务院令第588号修订)

第二条 凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人),都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

【行政法规】《中华人民共和国印花税暂行条例》(2011年国务院令第588号修订)

第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。

【行政法规】《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(2011年国务院令第588号修订)

第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。

【行政法规】《中华人民共和国房产税暂行条例》(2011年国务院令第588号修订)

第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

【行政法规】《中华人民共和国契税暂行条例》(1997年国务院令第224号)

第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。

【行政法规】《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(2007年国务院令第511号)

第三条 占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人,应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。

前款所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。

【行政法规】《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(2006年国务院令464号)

第一条 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本条例规定缴纳烟叶税。

设区的市

地方各税的征收

县级

地方各税的征收

2

社保费的征收

0425002000

税务主管部门

【规范性文件】《自治区人民政府关于加强社会保险费征管工作的意见(试行)》(宁政发〔2007〕147号)

二、基本原则

(一)统一征收原则。将现由劳动保障部门和社会保险经办机构征收的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费交由地方税务部门统一征收,坚持“税费并举、税费同管”,做到征缴工作“四统一”,即“参保登记统一、征缴机构统一、征缴流程统一、信息数据统一”。

【规范性文件】《自治区人民政府关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施意见》(宁政发〔2015〕85号)

十二、建立健全确保养老金发放的筹资机制

机关事业单位及其工作人员按规定及时足额缴纳养老保险费和职业年金。全区机关事业单位养老保险基金和职业年金基金统一由税务部门征收。……

设区的市

社保费的征收

县级

3

地方政府性基金的征收

0425003000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

【法律】《中华人民共和国社会保险法》(2010年)

第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金。逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

【行政法规】《关于征收教育费附加的暂行规定》(2011年国务院令第588号修订)

第五条第一款 教育费附加由税务机关负责征收。

【规范性文件】《宁夏回族自治区地方教育附加征收管理使用办法》(宁财(综)发〔2007〕765号)

第四条 地方教育附加由地方税务局负责征收(未设地方税务局的由当地国税务局征收,下同)。纳税义务人在向当地税务局缴纳营业税、增值税、消费税时,同时申报缴纳地方教育附加。

【规范性文件】《自治区人民政府关于征收水利建设基金的通知》(宁政发〔1999〕75号)

二、水利建设基金由各市、县地方税务局(未设地税局的由国税局)征收。

设区的市

地方政府性基金的征收

县级

4

追征税款

0425004000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

设区的市

追征税款

县级

三、其他类

序号

职权名称

基本编码

实施部门

职权依据

行使层级

行使内容

1

核定税款

1025001000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第三十五条 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

设区的市

核定税款

县级

核定税款

2

调整应纳税所得额

1025002000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

设区的市

调整应纳税所得额

县级

调整应纳税所得额

3

调整房地产交易价格

1025003000

税务主管部门

【行政法规】《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(2011年国务院令第588号修正)

第九条 纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:

(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的;

(二)提供扣除项目金额不实的;

(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

【部门规章】《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)

第十四条第六款 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。

设区的市

调整房地产交易价格

县级

调整房地产交易价格

4

税收优惠(减免)核准

1025004000

税务主管部门

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(2015年修正)

第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告。

【法律】《中华人民共和国民族区域自治法》(2001年修正)

第三十四条 民族自治地方的自治机关在执行国家税法的时候,除应由国家统一审批的减免税收项目以外,对属于地方财政收入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的,可以实行减税或者免税。自治州、自治县决定减税或者免税,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

自治区

一个纳税年度单一税种减免金额在50万元以上的困难性减免

设区的市

一个纳税年度单一税种减免金额在10万元以上50万元以下(含50万元)的困难性减免

县级

一个纳税年度单一税种减免金额在10万元以下(含10万元)的困难性减免